Ecosistema tributario · Análisis comparado · 2025

Paraguay fiscal:
el mapa completo
para europeos

No basta con saber que el tipo es bajo. Hay que entender qué impuestos existen, cómo interactúan entre sí y cómo se compara Paraguay con los otros destinos que barajan los europeos que optimizan su fiscalidad.

Paraguay · Indicadores fiscales 2025
Impuesto sobre renta empresarial 10% IRACIS
Renta extranjera del residente 0%
IVA general 10%
Impuesto sobre el patrimonio No existe
Convenio doble imposición (España) Sin convenio
Lista paraísos fiscales AEAT No figura
Vigencia del sistema territorial Desde 1991
34 años
Con el mismo principio territorial
<30%
Deuda pública sobre el PIB
3
Impuestos principales para entender
AA–
Calificación Fitch (deuda soberana)
Sobre esta guía · Verificación editorial

Contenido elaborado por el equipo editorial de FiscalParaguay.com, con información verificada en la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), la Ministerio de Hacienda de Paraguay y fuentes del FMI y Banco Mundial. Análisis comparativo de legislación fiscal pública. Revisado en abril de 2025. No constituye asesoramiento fiscal.

SET Paraguay Ministerio de Hacienda PY FMI · Art. IV Paraguay 2024 Banco Mundial Revisado: abril 2025
El sistema en su conjunto

Tres impuestos que todo residente europeo debe conocer

El sistema fiscal paraguayo es deliberadamente sencillo. No hay una docena de figuras tributarias que aprender — hay tres que importan para la mayoría de los europeos que se trasladan allí, y un cuarto que solo aplica a situaciones concretas.

10%
IRACIS

Impuesto sobre la renta de actividades comerciales, industriales o de servicios realizadas en Paraguay. Aplica sobre el beneficio neto de empresas y actividades locales. No aplica sobre ingresos de fuente extranjera.

10%
IVA

El IVA paraguayo es del 10% para la mayoría de bienes y servicios. Algunos productos básicos tributan al 5%. Afecta al consumo cotidiano de cualquier residente, igual que en España — pero a menos de la mitad del tipo español.

8–10%
IRP

El Impuesto a la Renta Personal grava ingresos personales superiores a aproximadamente 36 salarios mínimos anuales (~30.000 USD). Para la mayoría de nómadas digitales y profesionales remotos, este umbral raramente se supera con ingresos de fuente paraguaya.

El cuarto elemento — rentas de fuente extranjera: No es un impuesto. Es su ausencia. Las rentas generadas fuera de Paraguay no forman parte del hecho imponible paraguayo. Tipo efectivo: 0%. Base legal: Ley N° 125/1991, Código Tributario paraguayo, principio de territorialidad. El sistema completo está explicado en fiscalidadparaguay.com.
Análisis comparado

Paraguay frente a los otros destinos que barajan los europeos

Los europeos que consideran optimizar su fiscalidad internacional suelen comparar varios destinos. Estos son los cinco que más aparecen en esa comparativa y cómo se sitúan respecto a Paraguay.

🇵🇾
Paraguay
Sistema territorial desde 1991
Analizado aquí
Renta extranjera0%
Renta empresarial local10%
IVA10%
Residencia accesibleSí, sin inversión mínima
Lista paraísos fiscales ESNo figura
Sistema territorial estructural, estable desde hace más de tres décadas. Sin exigencia de días mínimos de permanencia ni inversión obligatoria.
🇵🇦
Panamá
Sistema territorial · Zona Franca Colón
Renta extranjera0%
Renta empresarial local25%
IVA (ITBMS)7%
Residencia accesibleSí, con condiciones
Lista paraísos fiscales ESFigura desde 2022
El riesgo de que figure en la lista española activa la cláusula de 4 años de tributación en España para los residentes que se trasladan.
🇦🇪
Emiratos Árabes (Dubái)
Sin impuesto sobre la renta personal
Renta personal0%
Impuesto de sociedades9% (desde 2023)
IVA5%
Residencia accesibleInversión o empleo requerido
Coste de vidaMuy elevado
Ventajoso fiscalmente pero con coste de vida 3–4 veces superior a Asunción y residencia más compleja de obtener para autónomos y freelance.
🇬🇪
Georgia
Virtual Zone · Sistema territorial parcial
Renta IT extranjera (VZ)1%
IRPF general20%
IVA18%
Residencia accesibleSí, entrada libre 1 año UE
Idioma oficialGeorgiano
Muy competitivo para perfiles IT específicos a través de la Virtual Zone. Más complejo para otros tipos de actividad y con barrera de idioma importante.
🇵🇹
Portugal (NHR)
Régimen de Residente No Habitual
Renta profesional (NHR)20% flat
Dividendos extranjerosExención (condiciones)
IVA23%
Régimen NHRModificado en 2024
Coste de vidaAlto (Lisboa)
El régimen NHR ha sido reformado en 2024, reduciendo su atractivo. Sigue siendo UE (sin gestión de baja fiscal entre países europeos), lo que simplifica la situación fiscal.
🇲🇹
Malta
Remittance basis · Régimen de no-dom
Renta no remitida a Malta0%
Renta maltesa o remitidaHasta 35%
IVA18%
Residencia accesibleRequiere alquiler/compra
Dentro de la UESí
El sistema «remittance basis» solo exime rentas no transferidas a Malta. Requiere planificación bancaria precisa. Dentro de la UE, lo que simplifica otros aspectos administrativos.
🇺🇾
Uruguay
Residencia fiscal · Régimen de no-dom 10 años
Renta extranjera (10 años)0%
IRPF general7–36%
IVA22%
Coste de vidaAlto (Montevideo ~Europa)
Lista paraísos fiscales ESNo figura
Exención temporal de 10 años sobre rentas extranjeras, pero el coste de vida de Montevideo es comparable al de muchas ciudades europeas, reduciendo la ventaja financiera real.
🇨🇾
Chipre
60 días · Régimen no-dom 17 años
Dividendos (no-dom)0%
Impuesto de sociedades12,5%
IVA19%
Permanencia mínima60 días/año
Dentro de la UESí
Atractivo para empresas holding y dividendos. Requiere presencia mínima de 60 días al año. Dentro de la UE facilita la gestión de empresas europeas, pero el régimen no-dom aplica solo 17 años.
🇹🇭
Tailandia
LTR Visa · Ingresos extranjeros exentos
Renta extranjera (LTR)0%
IRPF general5–35%
IVA7%
LTR VisaRequiere demostrar ingresos pasivos
Distancia cultural/lingüísticaAlta
La Long-Term Resident Visa exime ingresos extranjeros, pero requiere demostrar rentas pasivas de al menos 80.000 USD/año. La barrera lingüística y cultural es significativa para europeos.
Lo que diferencia a Paraguay

Cinco razones por las que el comparativo suele terminar aquí

01

El sistema territorial es la norma, no la excepción

En Paraguay no hay un régimen especial que solicitar ni un status que mantener. El principio de territorialidad es simplemente cómo funciona el sistema tributario desde 1991. No hay plazos, no hay renovaciones, no hay requisitos de inversión.

02

No figura en la lista española de paraísos fiscales

Este detalle, que muchos pasan por alto, tiene consecuencias prácticas muy relevantes. Los países que sí figuran en esa lista activan una cláusula que mantiene la obligación de tributar en España durante 4 años tras la baja, independientemente de dónde se viva realmente.

03

Residencia accesible sin inversión mínima obligatoria

A diferencia de Dubái, Malta o algunos programas panameños, Paraguay no exige demostrar un nivel mínimo de ingresos, realizar una inversión concreta ni comprar un inmueble. El proceso de residencia está al alcance de cualquier profesional europeo. Los plazos y documentos reales están en residencialegalparaguay.com.

04

Coste de vida entre los más bajos de los destinos comparados

Asunción tiene un coste de vida un 40–50% inferior al de Madrid, muy por debajo de Dubái, Lisboa o Malta. Para alguien con ingresos en euros, el poder adquisitivo real puede multiplicarse de forma muy significativa.

05

Estabilidad macroeconómica demostrada

Paraguay lleva más de 20 años sin crisis cambiarias graves, con deuda pública por debajo del 30% del PIB y una política fiscal conservadora reconocida por el FMI y el Banco Mundial. No es un régimen improvisado sobre finanzas débiles.

Identificación fiscal del residente

El RUC: el número que abre el sistema fiscal paraguayo

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el equivalente paraguayo al NIF español. Cualquier persona física o jurídica que ejerza actividad económica en Paraguay debe tenerlo. Para el residente extranjero, el RUC es también la puerta de entrada al sistema de facturación local y al IRACIS.

A diferencia del NIF, el RUC no se obtiene automáticamente — hay que solicitarlo ante la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET) una vez que ya se tiene la cédula de identidad paraguaya. El proceso tiene sus propios pasos y plazos, documentados en detalle en rucparaguay.net.

Quién lo necesita

Cualquier residente que facture servicios o venda bienes en Paraguay, abra una empresa local o quiera estar dado de alta en el sistema fiscal.

Cuándo obtenerlo

Tras recibir la cédula de identidad paraguaya — el documento que acredita la residencia legal y es requisito previo para el registro en la SET.

Diferencia con el NIF

El NIF español identifica al contribuyente ante la AEAT. El RUC lo identifica ante la SET paraguaya — son paralelos, no sustitutos.

Acceso al sistema bancario

Banca en Paraguay: la infraestructura financiera del residente

El sistema bancario paraguayo es sólido, está supervisado por el Banco Central del Paraguay (BCP) y permite operar en guaraníes y en dólares americanos. Para el residente extranjero, abrir una cuenta bancaria en Paraguay es el paso práctico que sigue a obtener la cédula de identidad.

Los bancos paraguayos no son todos iguales en su apertura a clientes extranjeros — algunos requieren únicamente la cédula paraguaya y el pasaporte, mientras otros piden documentación adicional. La guía completa de qué bancos aceptan residentes extranjeros y qué documentos piden está en bancoenparaguay.com.

Distrito financiero de Asunción, Paraguay — sede de bancos y servicios financieros

Cuentas en USD, tarjetas internacionales, banca online: el residente europeo en Asunción tiene acceso a servicios financieros equivalentes a los europeos.

Sector financiero de Asunción · BCP supervisado
Lo que más nos preguntan

Preguntas que nos llegan cada semana sobre fiscal Paraguay

¿Por qué Paraguay es mejor que Panamá para españoles? +

Panamá figura en la lista española de paraísos fiscales desde 2022, lo que activa la cláusula del artículo 8.2 de la LIRPF: quien se traslada a un paraíso fiscal sigue tributando en España durante el año de cambio y los cuatro siguientes. Paraguay no figura en esa lista, por lo que ese período de cuarentena fiscal no aplica al traslado a Paraguay — un detalle que marca una diferencia muy importante para cualquier español que planifique el cambio.

¿Necesito vivir 183 días en Paraguay para tener residencia fiscal allí? +

Paraguay no exige días mínimos de permanencia para mantener la residencia legal. Sin embargo, la AEAT española sí puede usar el criterio de los 183 días para determinar si un contribuyente ha dejado de ser residente fiscal en España. Por eso se recomienda documentar la presencia efectiva en Paraguay — contratos de alquiler, facturas locales, movimientos bancarios — y no limitarse a obtener el carnet de radicación.

¿Cuál es la diferencia entre el sistema territorial de Paraguay y el de Georgia? +

Georgia aplica la territorialidad solo parcialmente, mediante un régimen especial llamado Virtual Zone disponible exclusivamente para actividades IT y que requiere solicitud y aprobación. En Paraguay no hay régimen especial: la territorialidad es la norma estructural del sistema tributario desde 1991. Cualquier residente — sea freelance, inversor o empleado remoto — se beneficia del mismo principio sin trámites adicionales.

¿Qué impuestos paga un autónomo europeo en Paraguay con clientes en Europa? +

Si los clientes están fuera de Paraguay y los servicios se prestan desde Paraguay, esos ingresos son de fuente extranjera y no tributan ningún impuesto paraguayo (0% IRACIS). Si el autónomo tiene RUC y factura localmente a clientes paraguayos, aplica el Impuesto a la Renta Personal (IRP) al 8–10% solo sobre esos rendimientos de fuente paraguaya. La carga fiscal efectiva sobre ingresos europeos es cero.

¿Paraguay tiene convenio de doble imposición con España? +

No. España y Paraguay no tienen suscrito un convenio de doble imposición (CDI). Cada país aplica su propia legislación interna. Dado que Paraguay solo grava rentas de fuente paraguaya, los ingresos extranjeros del residente en Paraguay no se someten a ningún impuesto paraguayo. España solo puede gravar si considera que el contribuyente sigue siendo residente fiscal español, lo que refuerza la importancia de gestionar correctamente la baja fiscal.

¿Qué pasa con mis inversiones en España cuando me convierto en no residente? +

Los rendimientos de inversiones en España (dividendos, intereses, plusvalías) generados por un no residente tributan mediante el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), al 19% general. Al no existir CDI entre España y Paraguay, no hay mecanismo de crédito entre países, por lo que conviene revisar la composición del patrimonio antes del cambio para optimizar la situación. Los especialistas en residencia fiscal en Paraguay de Impulse Your Legacy pueden orientarte en esta planificación previa.

Asunción, Paraguay — vista urbana desde el río Paraguay
"Paraguay no compite con Dubái ni con Panamá.
Tiene su propia lógica: estabilidad, sencillez y territorio."
Análisis comparado de sistemas fiscales de baja tributación — 2024
Para profundizar

Recursos verificados sobre el sistema fiscal paraguayo

Fuentes oficiales y recursos de orientación para quienes quieren ir más allá de esta visión general.

🏛️

Subsecretaría de Estado de Tributación (SET)

Organismo oficial paraguayo. Texto completo de la Ley 125/91 y normativa vigente.

Oficial
📄

Ley N° 6380/2019 — Modernización tributaria

Reforma que actualizó el código tributario paraguayo en 2019. Disponible en el portal del Ministerio de Hacienda.

Oficial
🌐

FMI — Consulta del Artículo IV Paraguay 2024

Análisis macroeconómico independiente del FMI sobre la economía y política fiscal paraguaya.

Oficial
📊

Numbeo — Índice de coste de vida Asunción

Comparativa actualizada de precios y coste de vida en Asunción frente a ciudades europeas.

Referencia
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